Налоговые льготы в инвестировании

Налоги возникают только после того как мы закрыли сделку. Если у вас доход или убыток по бумагам, то это считается только бумажная прибыль или убыток, настоящей она становится после того как вы закроете позиции и после этого можно рассчитывать налог. Инвестируя в РФ все налоги будут списываться в рублях.

Когда вы захотите вывести долю заработанных денег с брокерского счете, то налог в таком случае вы уплатите за все время существования счета. Как пример хотите вывести 6 тыс., а налог у вас 7 тыс. значит, чтоб получить свои 6 тыс. придется выводить 13 тыс. Брокер при выводе должен оповещать какую именно сумму вам придется выводить с учетом налога.

Почему брокер так делает?

Он таким способом страхует себя, так как если вы выведете часть, а по другим сделкам у вас появился убыток, то брокер не сможет заплатить за вас налоги. И если следующие пол года вы получили по своим сделкам убыток и так получилось, что итоговый ваш налог будет составлять не 7 тыс. (который вы уже уплатили) а 5 тыс., то брокер должен сделать налоговый перерасчет и вернуть вам деньги в 2 тыс.

Если вы совершали сделки с прибылью в течении года и не выводили средства, то брокер должен прислать уведомление с просьбой иметь на брокерском счету свободную сумму, из которой должен взяться определенный налог. Можно не иметь там средств, в таком случае брокер за вас отчитается и вы можете пользоваться год своим неуплаченным налогом. Но налоговая будет знать об этом и за неуплаченный налог будут начисляться пенни.

С акций у вас 2 налога:

• С курсовой стоимости - купили дешевле, продали дороже
• Дивидендный - за них вы всегда платите налог, и тут не поможет долгосрочное владение, и ИИС типа Б.

Покупая Американские акции на них удерживается налог в 30%. Чтоб такого не было сейчас у любого брокера есть фора W-8BEN которую стоит заполнить и налог в таком случае у вас станет не 30%, а 13%. Такие привилегии в налогообложении действуют со странами с которыми Россия заключила договор во избежании двойного налогообложения (ст. 232 НК РФ). Сейчас в список входит 100 стран

Налог с Недвижимости (Reit) вы все равно будете платить 30% даже с подписанной W-8BEN.

На 2022 год доступ к Зарубежным актива без подтверждения квал.инвестора будет закрыт.

ЛДВ могут применить только физические лица. Покупая у зарубежного брокера вы не получаете возможных льгот на ЛДВ.

ЛДВ распространяется на – акции Московской Биржи, СПБ биржи, облигации, ETF, БПИФ (ст. 219.1 НК РФ).

Облигации – купоны вам будут приходить очищенные. На ИИС тип А 13% налога будут взыматься, тип Б с купонов налог взыматься не будут с ОФЗ, муниципальных. Важно учитывать куда приходит купон, если на банковский счет, то налог удержат, если на счет ИИС нет.

Как получить налоговый вычет, в данном примере мы можем претендовать на ЛДВ уже в 21.03.2020 году.

При ЛДВ вы продержали 3 года и прежде чем продать обратитесь к брокеру и скажите, что хотите применить льготу на долгосрочное владение и тогда брокер не будет удерживать автоматически с вас НДФЛ и вам не нужно будет подавать декларацию. Если вы все таки продали и когда в конце года брокер отчитается, что он с вас снял деньги, а вы в свою очередь подаете в январе следующего года о возврате налога.

Вычет по ЛДВ рассчитывается по формуле Т*3 млн. Т - срок удержания в портфеле от 3 лет и выше.

Как пример ваш доход за 3 года составил 1 мил. и так как вы удерживали 3 года, то 3* 3 млн. = 9 млн. 9 млн. это сумма от которой мы можем вычесть наш доход, 9 млн. – 1 млн. прибыль меньше вычета налога вы не заплатите. Будь у вас 10 млн. - 9 млн. = 1 млн. из него уже будет вычитаться налог в 13%. Если вы удерживали 4 года, то уже 12 млн. вы можете вычесть.

3 млн. идет на каждую позицию, если купите 10 акций компаний и продержите 3 и более лет, то на каждую из них вам будет вычет. Вычет за 3 года брокер делает автоматически – если брокер является налоговым резидентом.

Почему выгодно открыть счет ИИС типа Б

На ИИС типа Б - льготы буду учитываться с момента открытия счета, в том числе торговле фьючерсами и опционами и неважно сколько раз вы купили акцию, в то время при ЛДВ вам придется с каждой покупки отчитывать 3 года.

Если вы даже продали 30 акций из 100, а оставшиеся продержали 3 года, то вы
получите налоговый вычет, но только если вы купили их все вместе, а не частями, а то получается, что купили вы 50 акций 30 продали и 80 в течении 3 лет докупали из этого налог убрать не получится, надо чтоб все акции были у вас не менее 3 лет, этот метод рассчитывается в FIFO.

Логичный вопрос, если держать акцию 3 года, то, что делать с ребалансировкой которая помогает уменьшить риск профиль вашего портфеля из статьи "Как обезопасить себя при инвестировании". В таком случае можно поступить так, вы свои деньги которые будете инвестировать каждый месяц можете направлять на докупание просевших акций, облигаций, фондов.

Как пример у вас портфель в состав которого входит 40% акций и 60% облигаций и тут по истечению года облигации выросли и стало 30% акций и 70% облигаций. Вы в таком случае докупаете акции до 40% на свои инвестируемые деньги.

Другой момент, если вы придерживаетесь активного инвестирования, то тут стоит уже выбирать приоритеты, оставить акцию или ее продать.

Как получить вычет пенсионеру:

• ИИС типа А не подойдет так как нет уплачиваемых налогов. Надо открывать тип Б.
• Воспользоваться льготой на долгосрочное владение.

Запомните на ИИС типа А применить вычет нельзя, но можно перевести бумаги на брокерский счет и воспользоваться льготой ЛДВ.

1. Если у вас были сделки с акциями по которым образовался отрицательный результат и этот результат можно сальдировать с прибылью и налогов платить меньше.

Сальдирование — это уменьшение положительного финансового результата, полученного у одного брокера, на сумму отрицательного финансового результата, полученного у другого брокера.

По другому, когда убытки прошлых лет, могут быть перенесены на будущие периоды полностью или частично в течении 10 лет, это происходит не автоматически. Это значит, что вы в декабре смотрите свой финансовый результат, у вас там прибыль и если у вас были убытки зафиксированные в прошлом как пример в 2020 г., вы брокеру подаете заявление (прошу убыток в 2020 г. в размере 10 тыс. учесть при расчете финансового результата за 2021 г.) и брокер это все сальдирует.

Сальдировать финансовый результат можно с разными брокерами. Если у вас разные брокеры, то брокер запросит у вас справку финансового результата за 2020 год.

2. После того как брокер удержит с вас НДФЛ, вы подаете в налоговую инспекцию ФНС заявление по форме 3-НДФЛ с просьбой сделать вычет с убытков прошлых лет и указываете год.

Дивиденды не сальдируются на счет приходят уже чистые от налога, их выплачивает компания которая дает вам дивиденды.

Финансовый результат с операций на фондовом рынке (акции, облигации и тд.) сальдируется с фьючерсом, однако не всеми фьючерсами, а только на фондовые активы (акции, облигации, биржевые индексы). Фьючерс на золото, нефть, курс рубля не сальдируется с фондовым рынком и брокер считает отдельно операции на фондовом рынке и фьючерсы. Сальдировать можно обращаемые ценные бумаги на внебиржевом рынке НЕ считается.

Вы можете создать искусственно отрицательный финансовый результат.

Убытки ИИС и Брокерского счета суммировать невозможно.

Вы планируете сидеть долго в одной бумаге, например Сбербанк и акции ее просели, но если вы уверены в этой компании и, то, что она способна восстановится, то фиксируете убыток и тут же покупаете ее. Таким образом этот убыток снизит вам налоговую базу.

Есть еще один вариант вы покупаете перед дивидендной отсечкой, как на номере 1. акции более вероятно падают вы фиксируете убыток как на номере 2 и у вас убыток но экономический результат фактически нулевой так как на купленные акции придут дивиденды и процент зафиксированного убытка вам вернется в качестве дивидендов.

Можете купить еще и с маржинальным плечом и в несколько раз увеличите свой отрицательный финансовый результат и делается все это с перспективой на будущее для налогов.

Инвестиции в инновационный сектор и их льготы.

Льгота, предусмотренная для ценных бумаг, относящихся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики согласно Ст. 284.2.1. НК РФ., аналогична 3-х годичной льготе.

Срок владения такими ценными бумагами составляет 1 год.

С перечнем ценных бумаг, к которым применима данная льгота, можно ознакомиться на сайте Московской биржи.

При этом важно помнить, что займы и сделки РЕПО по таким ценным бумагам не допускаются – они прерывают срок владения ценной бумагой.

Как получить налоговое послабление за рубежом

1. Инвестиции через страховую компанию (unit-linked). Инвестируя в нее вам не нужно подавать налоговую отчетность и не платить какие либо налоги. Если вы будете вытаскивать доход из полиса, то налог вы будете платить только если вы вытаскиваете больше чем внесли туда (статья 213 НК РФ).

2. Контролируемая иностранная компания (КИК) - вы ее регистрируете и открываете банковский или брокерский счет и тогда у вас будет льготное налогообложение. Если у вас есть годовая прибыль до 10 млн. р, то у вас нет налога на доход. Если у вас доход будет больше, то облагается по ставке 13%.

Если налоговой будет доказано, что управление КИК ведется из РФ, то все налоговые послабления будут аннулированы, так как формально это не зарубежное юридическое лицо, а управление идет из РФ. По зарубежному КИК надо будет ежегодно подавать финансовую отчетность в налоговую.

При инвестициях за рубежом, то вам нельзя выводить доход от инвестиций на свой банковский счет если он открыт не в стране ФАТФ и ОЭСР (FATF, OECD). Исключение тому служит, когда вы выводите деньги из зарубежного Страхового Полиса. Тут у нас действует статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.

Выводить деньги с продажи активов на фоновом рынке на зарубежные банковские счета вы можете только, то чьи активы прошли листинг на разрешенных биржах и если вы выводите деньги с бумаг которые не котируются на разрешенных биржах и даже если ваш банковский счет находится в стране (FATF, OECD), то вам будет штраф до 100% от вей суммы.